Connaissances De Base En Comptabilité: Actifs Financiers

Un investissement de titres, d'investissement, de comptabilité d'entreprise pour le sujet à des fins commerciales détiennent, juste des fonds d'investissement tels que la négociation d'actifs financiers

Les actifs financiers détenus directement par une entreprise, qui sont évalués à leur juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les gains et pertes de l 'exercice en cours, sont également comptabilisés dans la présente rubrique.

Les valeurs mobilières qui ont été commandées par une entreprise (financière) en vue d 'une passation par profits et pertes intégrale et d' une passation par profits et pertes de soldes devraient être classées au moment de leur réception.

Divisé par la juste

Les actifs financiers dérivés sont comptabilisés dans la rubrique « produits dérivés ».

Deuxièmement, le sujet peut être ventilées par catégorie et la variété des actifs financiers, respectivement le "coût", "changement" de la juste valeur de détails

Traitement comptable principal des actifs financiers faisant l 'objet d' opérations.

(A) L'entreprise d'obtenir des actifs financiers, la juste valeur conformément à son débit, le sujet (coût), selon les coûts de paction, de débit de revenus d'investissements "sujets, selon l'intérêt à maturation, mais n'a pas encore reçu ou a été déclaré mais le dividende n'a pas encore été délivrés, à débiter les intérêts à recevoir" ou "les dividendes reçus" sujets, en fonction de la quantité réelle de paiement et un crédit de "banque", "comptes auprès de la Banque centrale", "sujets du paiement" et ainsi de suite.

(II) la négociation d'actifs financiers au cours de la période de maintien par l'entreprise a investi de dividendes, ou à la date de clôture du bilan, les intérêts de la dette par tranches d'un coupon de liaison d'un calcul de débit "de dividendes reçus" ou "les intérêts à recevoir" compte crédité "revenus d'investissements" sujets.

Iii) À la date de l 'état de l' actif et du passif, la différence entre la juste valeur de l 'actif financier faisant l' objet d 'une opération et son solde comptable est portée au crédit de la présente rubrique (variation de la juste valeur) sous la rubrique « gains ou pertes résultant d' une variation de la juste valeur » et la différence entre la juste valeur et le solde comptable est enregistrée de manière inverse.

(4) la vente des actifs financiers, conformément à la quantité réelle de reçus, de débit "banque", "comptes auprès de la Banque centrale", "sujets du paiement", etc., selon le solde comptable de l'actif financier, le crédit de ce compte, en fonction de la différence de débit, de crédit ou de "revenus d'investissements" sujets.

Dans le même temps, les variations de la juste valeur, qui étaient auparavant comptabilisées dans l 'actif financier, sont pférées de l' actif financier et sont portées au crédit ou au crédit de l 'élément « perte ou gain résultant d' une variation de la juste valeur » ou de l 'élément « produit des placements ».

Quatrièmement, les sujets fin solde débiteur de la juste valeur des actifs financiers détenus reflète les pactions.